¿Qué retenciones aplican a una factura de Persona Física a Persona Moral?

Cuando un freelancer (Persona Física) emite un CFDI 4.0 a una empresa (Persona Moral), la empresa debe retener el 1.25% de ISR si el freelancer está en RESICO (o el 10% si está en PFAE), además de las dos terceras partes del IVA trasladado (10.6667%).

¿Cómo se calculan las retenciones de IVA en un CFDI 4.0?

La retención de IVA para servicios profesionales independientes corresponde a las dos terceras partes del IVA del 16%, lo que equivale exactamente al 10.6667% sobre el Subtotal del servicio.

¿Aplica retención si le facturo a otra Persona Física?

No. Entre personas físicas no existen retenciones obligatorias de ISR ni de IVA. El cliente paga el Subtotal más el 16% de IVA completo, y el freelancer entera sus impuestos en su declaración mensual.

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Calcula con precisión centavera el IVA trasladado, las retenciones de ISR e IVA y el monto neto exacto que recibirás en tu cuenta bancaria al facturar a personas morales o físicas.

⚙️ Datos de la Factura

Monto Pactado / Subtotal (MXN)

Tu Régimen Fiscal ante el SAT

RESICO Retención ISR: 1.25%

PFAE / Honorarios Retención ISR: 10.00%

¿A quién le vas a facturar?

Persona Moral (Empresa) Aplica retenciones de ley

Persona Física / Extranjero Sin retención (cobras IVA íntegro)

Desglose CFDI 4.0

Comprobante Fiscal

MXN

Subtotal (Honorarios): $15,000.00

(+) IVA Trasladado (16%): +$2,400.00

(-) Retención ISR (1.25% RESICO): -$187.50

(-) Retención IVA (10.6667% - 2/3 partes): -$1,600.00

Monto Neto a Recibir en Banco:

$15,612.50 MXN

Total facturado en CFDI: $17,400.00 MXN

💡 Reglas Clave de Facturación SAT para Freelancers en México

1. RESICO (1.25% ISR)

Al facturar a una Persona Moral, la empresa tiene la obligación fiscal de retenerte únicamente el 1.25% por concepto de ISR conforme al artículo 113-J de la LISR.

2. Retención de IVA (10.6667%)

Aplica cuando prestas servicios profesionales independientes a una empresa. La retención corresponde a las dos terceras partes del IVA (10.6667% del subtotal).

3. Factura a Personas Físicas

Si tu cliente es otra persona física o cliente en el extranjero (exportación de servicios al 0% de IVA), no aplican retenciones y cobras el subtotal + IVA completo.