Diferencia entre honorarios y asimilados a salarios en México

Al conseguir un nuevo proyecto freelance, especialmente con corporativos o agencias grandes, es probable que Recursos Humanos te ofrezca una de dos opciones para pagarte: “Te podemos pagar por honorarios si nos facturas, o por asimilados a salarios si no tienes facturas”.

Para un freelancer sin experiencia, asimilados suena a la ruta más fácil: “No tengo que hacer facturas ni pagarle al contador”. Pero financieramente, suele ser la decisión más cara que puedes tomar. Esta guía explica la diferencia entre ambos modelos, cuánto dinero pierdes realmente en cada uno, y cuándo (rara vez) conviene aceptar asimilados.

Honorarios Profesionales: El estándar del freelancer

Cobrar por honorarios significa que tú eres un proveedor externo del cliente. Tienes tu propio régimen fiscal (Actividad Empresarial o RESICO), emites una factura (CFDI) por tus servicios, y el cliente te paga el monto acordado más IVA, menos las retenciones de ley.

Ventajas de Honorarios

• Libertad total: Tú decides tu horario, cómo trabajas y con qué herramientas. No hay subordinación legal.
• Ventaja fiscal (RESICO): Si estás en RESICO, pagas un ISR ínfimo (1% a 2.5%). Tu dinero rinde al máximo.
• Deducciones (PFAE): Si estás en Actividad Empresarial, puedes deducir tus gastos (laptop, internet, coworking) para bajar tu ISR.
• Eres un negocio: Proyectas profesionalismo. Es más fácil escalar y contratar a otros freelancers.

Desventajas de Honorarios

• Carga administrativa: Debes emitir facturas, presentar declaraciones mensuales y anuales, y probablemente pagarle a un contador.
• Cero prestaciones: No tienes aguinaldo, vacaciones pagadas, prima vacacional, ni IMSS pagado por el cliente.

Asimilados a Salarios: El limbo laboral

Asimilados a salarios es un esquema híbrido. Legalmente sigues siendo un prestador de servicios independiente (sin subordinación, sin horario fijo, sin prestaciones), pero fiscalmente, el SAT le permite a la empresa tratarte “como si fueras” un empleado para facilitar el cobro de impuestos.

La empresa calcula tu ISR, te lo retiene antes de pagarte, y se lo entrega directo al SAT. Tú recibes el pago neto y no tienes que hacer declaraciones mensuales ni emitir facturas con IVA.

La brutal desventaja de Asimilados: El costo fiscal

En Asimilados a Salarios NO puedes deducir ningún gasto operativo y NO puedes tributar en RESICO. Tu ISR se calcula con la tarifa progresiva de sueldos y salarios (hasta el 35%), directamente sobre tu ingreso bruto. Estás pagando el impuesto más caro posible en México.

La comparativa numérica: Cuánto pierdes en Asimilados

Asumamos un proyecto donde negociaste $50,000 MXN mensuales brutos.

Escenario A: Cobras por Asimilados a Salarios

• Ingreso Bruto: $50,000
• Retención ISR (aprox 22%): -$11,000
• Neto en tu cuenta: $39,000 MXN

Escenario B: Cobras por Honorarios (En RESICO)

• Cobras $50,000 + IVA ($8,000) = $58,000
• La empresa te retiene (1.25% ISR y 10.66% IVA): -$5,955
• Pagas tu ISR de RESICO (1.1% sobre 50k): -$550
• Pagas diferencia de IVA: -$2,000 (aproximado)
• Neto final real en tu bolsillo: ~$49,495 MXN

La diferencia: Por el mismo proyecto, en RESICO te quedas con casi $10,500 pesos MÁS cada mes que en Asimilados. Eso es $126,000 pesos de diferencia al año. Incluso descontando $1,500 mensuales de contador, la diferencia neta es de ~$9,000 mensuales a tu favor.

El riesgo legal: La empresa que usa Asimilados para disfrazar empleo

Algunas empresas usan Asimilados para contratar “empleados falsos”: te exigen horario de 9 a 6, te dan correo corporativo, tienes un jefe, pero te pagan por asimilados para no pagarte IMSS, Infonavit, aguinaldo ni vacaciones. Esto es ilegal. Si hay subordinación, horario y herramientas provistas por la empresa, es una relación laboral y deben contratarte por sueldos y salarios con todas las de la ley.

Conclusión: ¿Qué debes elegir?

1. Honorarios (RESICO) es el camino para el 95% de los freelancers a tiempo completo. El ahorro fiscal es demasiado grande para ignorarlo.
2. Acepta Asimilados SOLO SI es un proyecto completamente ocasional (una conferencia, una clase) y no quieres darte de alta en otro régimen, O eres extranjero sin residencia fiscal en México.

Si una empresa insiste en asimilados, exige que tu pago bruto sea un 20%-25% más alto para compensar la carga fiscal adicional.